日常運營中，公司難免會遇到一些無法取得正式發(fā)票的業(yè)務(wù)場景：
比如臨時為公司會議購置水果，選擇路邊攤購買后并未索取到發(fā)票；又如因搬遷或整理資料而臨時聘請零工支付了幾百元勞務(wù)費，同樣未能取得正規(guī)發(fā)票。
這些情況雖沒有符合稅務(wù)規(guī)定的發(fā)票作為直接依據(jù)，但它們確實是實實在在發(fā)生的支出。面對這些無票支出，企業(yè)應(yīng)該怎樣處理呢？
?無發(fā)票不能報銷入賬嗎??
做賬是以會計準則、會計制度為標準，而不能以稅收作為記賬的依據(jù)和出發(fā)點，財務(wù)做賬的主要目的是為了客觀真實反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的過程和結(jié)果。
因此，真實發(fā)生的業(yè)務(wù)需入賬才能達到準確完整核算的要求。
發(fā)票確實扮演著舉足輕重的角色，它是企業(yè)所得稅稅前扣除成本費用時最常見且重要的合法憑證之一。但并不是唯一的扣除憑證!
小諾給大家普及兩個概念:
１.沒有發(fā)票能不能報銷;
２.費用能不能在所得稅前扣除。
這兩個概念是不一樣的。
費用發(fā)生了且能提供佐證的，有沒有發(fā)票沒關(guān)系，會計都應(yīng)將之作為費用處理。稅務(wù)要求更嚴格，不僅要求費用必須真實發(fā)牛，還重要提供發(fā)票做佐證。
舉個例子:
企業(yè)內(nèi)部員工報銷，沒有發(fā)票正確做法如下:
（１）由責任人提供發(fā)票來報銷，如果提供不了發(fā)票，公司認可這筆費用的，可以對費用暫估入賬，但要提供相應(yīng)說明作為證據(jù)。暫估入賬的費用在納稅申報時要做調(diào)整，不能在所得稅前扣除。
（２）如果無法證明費用真實發(fā)生，其他應(yīng)收款又確定收不回來，可以計提壞賬準備。當然壞賬準備同樣不能在所得稅前扣除。
總結(jié)：如果費用真實發(fā)生了，即便沒有發(fā)票，會計做賬可以作為費用處理，但不得在所得稅前扣除。
?企業(yè)無票支出如何應(yīng)對？?
公司在開展業(yè)務(wù)時，如果發(fā)生了無票支出的情況，可以采取以下幾種解決方法：
1.零星支出，用收款憑證代替
對于向自然人采購貨物或者服務(wù)的小額交易，如果符合條件的話，沒有必要取得發(fā)票，可以憑付款憑證來扣除。
2.使用自然人代開服務(wù)
根據(jù)我國稅收法律法規(guī)的規(guī)定個人在從事經(jīng)營活動或者提供勞務(wù)服務(wù)時，可以向稅務(wù)機關(guān)申請代開發(fā)票。這就是我們常說的自然人代開。尤其是通過稅收優(yōu)惠園區(qū)的政策，不僅能夠獲得成本發(fā)票用于入賬，而自稅費負擔相對較低。
自然人代開優(yōu)勢
1．無需辦理個獨企業(yè)、個體戶，不涉及注冊、注銷及開戶；
2．代開流程簡單，無需本人到場只需要提供開票信息就能代開出發(fā)票；
３.不存在資金風(fēng)險，資金由受票企業(yè)直接支付給個人，三流合一。
無票支出的錯誤處理方式
錯誤做法:買票入賬
某公司食堂原材料的購買方式單一直都是在當?shù)匦傌溙幜闼橘徺I。于是老板提出了“合理建議”讓財務(wù)人員在年底之前把無票支出的30萬元找地方買票抵賬。于是在11月份，公司財務(wù)人員通過第三方以支付5%手續(xù)費的方式買來增值稅普通發(fā)票30萬元入賬。
12月底，公司接到了稅務(wù)局的電話，說購買的30萬普通發(fā)票已經(jīng)列為走逃票，開票方已報警立案，要求該公司如實配合調(diào)查。
最終，要求該公司補稅外加收滯納金，統(tǒng)共補交了13余萬元。
無票支出的正確處理方式
正確做法:“白條入賬”
某公司食堂原材料的購買方式單直都是在當?shù)匦傌溙幜闼橘徺I。于是老板讓財務(wù)人員不怕麻煩將菜農(nóng)個人每天都要給公司開具收據(jù)，收據(jù)上注明用途、金額、身份證號、付款單位名稱等等，還要注明買菜明細清單。
11月底公司累計無票支出為30萬左右，財務(wù)人員匯報說這30萬元支出雖然無票，但都是真實存在的支出，并且大部分按照之前是允許稅前扣除的，對于個別不得扣除的買菜支出，財務(wù)人員會在明年匯算清繳之前進行納稅調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
最終該公司并沒有出現(xiàn)上一家企業(yè)遇到的問題。
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