節(jié)稅又稱稅務(wù)籌劃，是指納稅義務(wù)人在既定的稅法和稅制框架內(nèi)，為了達(dá)到避稅的目的而制定的稅收規(guī)劃。
如果一個(gè)企業(yè)一年的營業(yè)收入為稅前1000萬，沒有稅務(wù)籌劃，扣除增值稅、城建稅、教育稅、25%的企業(yè)所得稅，再扣除成本、消耗、人員工資，留在賬目的錢還有多少？如果從多種納稅方案中進(jìn)行事前選擇，使自身稅負(fù)得以減輕或延緩，并將此作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一個(gè)有機(jī)組成部分，使企業(yè)降低成本、節(jié)省稅費(fèi)、提高利潤。合理避稅、節(jié)稅既不同于違反稅法的偷逃稅行為，又不同于鉆稅務(wù)制度的空子，是企業(yè)通過國家優(yōu)惠稅收政策提煉出對自身有利的部分，在稅收政策和法律法規(guī)允許的前提下進(jìn)行的稅務(wù)籌劃方式。
那么企業(yè)應(yīng)該通過哪些方式合法節(jié)稅呢？
第一，認(rèn)真研究國家政策、稅務(wù)法規(guī)，找個(gè)適合自己企業(yè)的節(jié)稅方法。
下面舉幾個(gè)例子，
1.國家對高新技術(shù)企業(yè)有優(yōu)惠政策，企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用可以按175%進(jìn)行企業(yè)所得稅的稅前扣除；申請成為“高新技術(shù)企業(yè)”，可以少繳10%的企業(yè)所得稅，按照利潤的15%繳納，而非高新技術(shù)企業(yè)需要繳納25%的企業(yè)所得稅，所以符合條件的企業(yè)盡快申請為高新技術(shù)企業(yè)，輕松享受政策福利。
2.國家對小微企業(yè)的優(yōu)惠政策有：每月開票金額不超3萬，免收增值稅及附加稅(適用于增值稅普通發(fā)票)；每月開票金額不超10萬，免收教育費(fèi)及地方教育費(fèi)附加(適用于增值稅普通發(fā)票)等，因此，小型微利企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營中，如果當(dāng)月下旬已經(jīng)開出近3萬的發(fā)票，還有一筆即將到賬的收入，則盡量別在當(dāng)月確認(rèn)收入，這樣可以減少增值稅的繳納。
第二，企業(yè)注冊選址也可以幫助企業(yè)減輕稅負(fù)。
企業(yè)選址不僅要考慮自身的運(yùn)營成本，還要考慮政策的影響，是否支持企業(yè)發(fā)展，是否有相應(yīng)的稅收扶持獎(jiǎng)勵(lì)，也就是稅收洼地，在特定的行政區(qū)域，在其稅務(wù)管理轄區(qū)注冊的企業(yè)通過區(qū)域性稅收優(yōu)惠、簡化稅收征管辦法和稅收地方留成返還等處理方法，實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅負(fù)降低的目標(biāo)。將企業(yè)注冊在有優(yōu)惠政策的稅收洼地，就是一個(gè)合理合法的節(jié)稅方法，不同的稅收洼地政策也不一樣，企業(yè)要根據(jù)自己的稅種和企業(yè)項(xiàng)目類型，經(jīng)營情況，選擇和自己最匹配的稅收洼地。
第三，合理運(yùn)用稅務(wù)法規(guī)。
根據(jù)財(cái)稅[2018]99號文，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；因此，企業(yè)可以增加在研發(fā)成本上的投資，以降低基礎(chǔ)稅費(fèi)。
第四，合理提高員工福利，計(jì)入成本。
中小企業(yè)主在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，可以在不超過計(jì)稅工資的范疇內(nèi)適當(dāng)提高員工工資，例如為員工辦理醫(yī)療保險(xiǎn)，建立職工基金（養(yǎng)老基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金、教育基金等），增加企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn)等。如此一來，不僅可以調(diào)動員工積極性，而且這些費(fèi)用都可以列入企業(yè)的成本，從而攤銷企業(yè)利潤，減少稅負(fù)。
本文鏈接: http://p40p.com/article/123 未經(jīng)授權(quán),禁止轉(zhuǎn)載。
