在企業(yè)所得稅中，預(yù)繳VS匯繳VS清繳，你知道怎么區(qū)分嗎？這是對(duì)應(yīng)著不同的階段，在不同的階段，你要重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題自然也不一樣，快來(lái)學(xué)習(xí)一下吧~
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哪些企業(yè)需要繳納？
公司制的企業(yè)（法人企業(yè)）需要繳納企業(yè)所得稅，就是我們常說(shuō)的XX有限公司，xx股份有限公司。
哪些公司可以不交??？
1.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，是由一個(gè)自然人投資，財(cái)產(chǎn)為投資人個(gè)人所有，投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任的經(jīng)營(yíng)實(shí)體。
經(jīng)營(yíng)所得也即出資人個(gè)人所得而繳納個(gè)人所得稅，企業(yè)本身沒(méi)有獨(dú)立的財(cái)產(chǎn)和所得，所以不屬于企業(yè)所得稅的納稅人。
2.合伙人為個(gè)人的合伙企業(yè)
合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人。合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。
3.個(gè)體工商戶
個(gè)體工商戶以業(yè)主為個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人。因此，個(gè)體工商戶不繳納企業(yè)所得稅。
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預(yù)繳、匯繳、清繳
稅務(wù)處理方式的不同
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附：企業(yè)所得稅的熱點(diǎn)問(wèn)題
單位逾期繳納社保而繳納的滯納金，在所得稅匯算清繳時(shí)可以稅前列支嗎？
逾期繳納社保的滯納金可以在企業(yè)所得稅前列支。
企業(yè)所得稅法對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入如何確認(rèn)?
企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額。
企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工發(fā)生的費(fèi)用可以在企業(yè)所得稅前扣除嗎?
企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除: 按照協(xié)議 (合同) 約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用，應(yīng)作為勞務(wù)費(fèi)支出；直接支付給員工個(gè)人的費(fèi)用，應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出。其中屬于工資薪金支出的費(fèi)用，準(zhǔn)予計(jì)入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計(jì)算其他各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用扣除的依據(jù)
現(xiàn)在小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠內(nèi)容是什么?
自2022年1月1日至2027年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
自2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
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