很多開公司的企業(yè)法人作為納稅人都會遇到不知道怎么操作年度 企業(yè)所得稅匯算清繳 報告, 也不清楚匯算清繳報告是什么意思 , 今天小諾為大家整理關(guān)于“年度 企業(yè)所得稅匯算清繳流程 ”的相關(guān)資料。
企業(yè)所得稅年度匯算清繳流程,匯算清繳報告報告怎么操作做?
什么是 匯算清繳 ?
匯算清繳 是指所得稅和某些其他實行預(yù)繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。所得稅等稅種，通常按納稅人的全年應(yīng)稅收入額為計征依據(jù)，在年度終了后，按全年的應(yīng)稅收入額，依據(jù)稅法規(guī)定的稅率計算征稅。為了保證稅款及時、均衡入庫，在實際工作中，一般采取分月、分季預(yù)繳稅款，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)的征收辦法。分月、分季預(yù)繳，一般按納稅人本季度 ( 月 ) 的課稅依據(jù)計算應(yīng)納稅款，與全年決算的課稅依據(jù)往往很難完全一致，所以在年度終了后，必須依據(jù)納稅人的財務(wù)決算進(jìn)行匯總計算，清繳稅款，對已預(yù)交的稅款實行多退少補(bǔ) 資料來源: 匯算清繳
所得稅匯算清繳 申報時間
所得稅匯算清繳 申報的時間為每年的1 月 1 號到 5 月 31 號 , 申報上個一年的 所得稅 。
舉例:
2020 年的 匯算清繳 時間為2020 年 1 月 -2020 年 5 月 31 號 , 可以申報 2019 年的。
企業(yè)所得稅年度匯算清繳流程,匯算清繳報告報告怎么操作做?
匯算清繳 操作流程
⑴ 填寫納稅申報表并附送相關(guān)材料
納稅人于年度終了后45 日內(nèi)以財務(wù)報表為基礎(chǔ)，自行進(jìn)行稅收納稅調(diào)整并填寫年度納稅申報表及其附表（ 包括納稅調(diào)整項目表 、減免項目表、聯(lián)營企業(yè)分利、股息收入納稅表等等），向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報。納稅人除提供上述所得稅申報及其附表外，并應(yīng)當(dāng)附 送以下相關(guān)資料：
A 、財務(wù)、會計年度決算報表及其說明材料。包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表等有關(guān)財務(wù)資料；
B 、與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證；
C 、外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證 ;
D 、境內(nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件；
E 、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他有關(guān)證件、資料。
⑵ 稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請，并審核所報送材料
A 、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接到納稅人或扣繳義務(wù)人報送的納稅申報表或代扣代繳、 代收代繳稅款報告表后，經(jīng)審核其名稱、電話、地址、銀行帳號等基本資料后，若發(fā)現(xiàn)應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管理的內(nèi)容有變化的，將要求納稅人提供變更依據(jù)；如變更內(nèi)容屬其他部門管理范圍的，則將敦促納稅人到相關(guān)部門辦理變更手續(xù)，并將變更依據(jù)復(fù)印件移交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
B 、 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對申報內(nèi)容進(jìn)行審核，主要審核稅目 、稅率和計稅依據(jù)填寫是否完整、正確，稅額計算是否準(zhǔn)確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關(guān)系、是否進(jìn)行納稅調(diào)整等。審核中如發(fā)現(xiàn)納稅人的申報有計算錯誤或有漏項，將及時通知納稅人進(jìn)行調(diào)整、補(bǔ)充、修改或限期重新申報。納稅人應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知作出相應(yīng)的修正。
C 、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核確認(rèn)無誤后，確定企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納所得稅額及應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的企業(yè) 所得稅款，或者對多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅。
⑶ 主動糾正申報錯誤
納稅人于年度終了后45 日內(nèi)辦理了年度納稅申報后，如果發(fā)現(xiàn)申報出現(xiàn)了錯誤，根據(jù) 《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》 等法律的相關(guān)規(guī)定：納稅人辦理年度所得稅申報后，在匯繳期內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查之前自行檢查發(fā)現(xiàn)申報不實的，可以填報《企業(yè)所得稅自查申報表》向稅務(wù)機(jī)關(guān)主動申報糾正錯誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)此調(diào)整其全年應(yīng)納 所得稅額及應(yīng) 補(bǔ)、應(yīng)退稅額。
⑷ 結(jié)清稅款
納稅人根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額，年度終了后4 個月內(nèi)清繳稅款。納稅人預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)繳稅款的，在 4 月底以前將應(yīng)補(bǔ)繳的稅款繳入國庫；預(yù)繳稅款超過全年應(yīng)繳稅款的，辦理抵頂或退稅手續(xù)。
⑸ 辦理延期繳納稅款申請
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其《實施細(xì)則》的相關(guān)規(guī)定，納稅人因有下列特殊困難：
A 、水、火、風(fēng)、雷、海潮、地震等人力不可抗拒的自然災(zāi)害，或者可供納稅的現(xiàn)金、支票以及其他財產(chǎn)等遭遇偷盜、搶劫等意外事故，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的。納稅人應(yīng)提供災(zāi)情報告或者公安機(jī)關(guān)出具的事故證明；
B 、因國家調(diào)整經(jīng)濟(jì)政策的直接影響，或者短期貨款拖欠，當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。納稅人應(yīng)提供有關(guān)政策調(diào)整的依據(jù)或提供貨款拖欠情況證明和貨款拖欠方不能按期付款的證明材料。
從而不能按期繳納稅款的，納稅人應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿前（一般各地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)均規(guī)定應(yīng)當(dāng)在期限屆滿前15 日內(nèi)提出，具體請參見各地稅務(wù)局的規(guī)定）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，并報送下列材料：申請延期繳納稅款報告、當(dāng)期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單、資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)付職工工資和社會保險費等稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的支出預(yù)算等。經(jīng)省、自治區(qū)、直 轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，或者計劃單列 市 國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過三個月。
稅務(wù)機(jī)關(guān)將在自收到申請延期繳納稅款報告之日起20 日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定；若不被批準(zhǔn)，從繳納稅款期限屆滿之日起納稅人將被加收滯納金。
企業(yè)所得稅年度匯算清繳流程,匯算清繳報告報告怎么操作做?
匯算清繳 申報表需要填寫什么? 怎么填寫
很多企業(yè)不知道怎么填寫匯算清繳
所得稅匯算清繳也就是年度納稅申報，報表先填寫附表，再填主表，附表的內(nèi)容能直接到主表中。具體如下
1、 收入明細(xì)表根據(jù)利潤表本年累計數(shù)分項填寫，沒營業(yè)收入，投資收益的話，就全填寫0
2、 成本費用明細(xì)表 一項項填寫即可，營業(yè)外支出要分拆，根據(jù)實際，分類填寫。
3、 納稅調(diào)整項目表 這個很關(guān)鍵，按照賬目一項項填寫，具體參考所得稅法暫行條例，需要調(diào)增的就調(diào)增。不需要就如實填寫。很多事要先填寫后面的附表的，就先填附表。
4、 企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)明細(xì)表
5、 稅收優(yōu)惠明細(xì)表 如果沒有稅收優(yōu)惠項目，前面都是0，把從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額和所屬行業(yè)填寫一下即可。
6、 境外所得稅抵免 的基本都是0
7、 以公允價值計量資產(chǎn)納稅調(diào)整表填寫的基本都是0
8、 廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費調(diào)整表 有的話就按實際填寫 沒的話就是0
9、 折舊攤銷注意折舊的年限不要低于稅法要求，否則調(diào)增，要對固定資產(chǎn)分類再填表。
10、 其它的表格都不是很重要，的基本都是0 認(rèn)真填寫一下就好了。
匯算清繳有哪些方面需要注意
企業(yè)會計在在納稅以后也要記得清繳的申報時間。企業(yè)匯算清繳不需要去稅務(wù)國家稅務(wù)總局
直接在網(wǎng)上進(jìn)行申報, 相關(guān)會計人員只要知道注冊的國稅局賬號密碼就可以進(jìn)行 稅收報送 。 每年的 繳納 可以需要根據(jù)最新的清繳政策, 看今年是否有優(yōu)惠的扣除政策和納稅申報表的變動。
代理匯算清繳公司多少錢
很多企業(yè)為了省事, 自己的財稅業(yè)務(wù)交由代理記賬公司來處理。代理記賬會專業(yè)的為企業(yè)提供‘ 應(yīng)納稅所得額 ’財務(wù)報表和相關(guān)流程，代賬 機(jī)構(gòu) 可以根據(jù)企業(yè)發(fā)票, 發(fā)生的成本 , 工資情況為您全權(quán)辦理相關(guān)的業(yè)務(wù)
以上就是一諾快記為您提供的關(guān)于 匯算清繳 相關(guān)的內(nèi)容, 希望各位老板在申報期限內(nèi)能發(fā)現(xiàn)問題 , 根據(jù)自己的經(jīng)營情況盡快進(jìn)行繳納和申報。
本文鏈接: http://p40p.com/article/76 未經(jīng)授權(quán),禁止轉(zhuǎn)載。
