今天來小諾給大家聊聊發(fā)票備注欄填寫的新標(biāo)準(zhǔn),在什么情況下開具發(fā)票需要填寫?如何填寫?未按規(guī)定填寫發(fā)票備注欄有何風(fēng)險(xiǎn)?
話不多說,進(jìn)入正題~
一:2022年發(fā)票備注欄填寫指南
01
納稅人自行開具:
02
稅務(wù)機(jī)關(guān)代開:
#1
備注欄內(nèi)注明納稅人名稱和納稅人識(shí)別號(hào):《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理辦法(試行)〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2004〕153號(hào))規(guī)定,代開發(fā)票崗位應(yīng)按以下要求填寫專用發(fā)票的有關(guān)項(xiàng)目。備注欄內(nèi)注明增值稅納稅人的名稱和納稅人識(shí)別號(hào)。
#2
稅務(wù)機(jī)關(guān)為跨縣(市、區(qū))提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、建筑服務(wù)的小規(guī)模納稅人(不包括其他個(gè)人)代開增值稅發(fā)票時(shí),在發(fā)票備注欄中自動(dòng)打印“YD”字樣。
#3
稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人代開建筑服務(wù)發(fā)票時(shí),應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項(xiàng)目名稱。
#4
稅務(wù)機(jī)關(guān)為個(gè)人保險(xiǎn)代理人匯總代開增值稅發(fā)票時(shí),應(yīng)在備注欄內(nèi)注明“個(gè)人保險(xiǎn)代理人匯總代開”字樣。
#5
稅務(wù)機(jī)關(guān)為出售或出租不動(dòng)產(chǎn)代開發(fā)票時(shí),備注欄填寫銷售或出租不動(dòng)產(chǎn)納稅人的名稱、納稅人識(shí)別號(hào)(或者組織機(jī)構(gòu)代碼)、不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址;按照核定計(jì)稅價(jià)格征稅的,“金額”欄填寫不含稅計(jì)稅價(jià)格,備注欄注明“核定計(jì)稅價(jià)格,實(shí)際成交含稅金額×××元”。
#6
差額征稅代開發(fā)票,通過系統(tǒng)中差額征稅開票功能,錄入含稅銷售額(或含稅評(píng)估額)和扣除額,系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和金額,備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣。
#7
稅務(wù)機(jī)關(guān)在代開增值稅普通發(fā)票以及為其他個(gè)人代開增值稅專用發(fā)票的備注欄上:加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票專用章。
依據(jù):稅總貨便函〔2017〕127號(hào)(增值稅發(fā)票開具指南)
提示:
以上列舉備注欄應(yīng)填寫的信息,也是取得發(fā)票的納稅人需要重點(diǎn)審核的內(nèi)容。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第九條規(guī)定,納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn),取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
二、這6種發(fā)票一定要檢查備注欄
三、未按規(guī)定填寫備注欄的風(fēng)險(xiǎn)?
無論是線上經(jīng)營(yíng)還是線下經(jīng)營(yíng),一樣都是存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的,各位老板們一定不要抱有僥幸心理。關(guān)于記賬報(bào)稅里面的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),如果您拿不準(zhǔn)的,歡迎后臺(tái)咨詢。同時(shí),一諾快記也已經(jīng)幫助很多小微企業(yè)主辦理過相關(guān)服務(wù),交給我們?nèi)プ?,幫您避免?cái)稅風(fēng)險(xiǎn)。
本文鏈接: http://p40p.com/article/310 未經(jīng)授權(quán),禁止轉(zhuǎn)載。