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我們公司跟客戶簽訂了合同，由于客戶出現(xiàn)違約事項并支付了違約金，那么公司收到的違約金屬于“營業(yè)外收入”，所以不需要繳納增值稅。

解析

關于違約金應分情況處理：

1.對于合同未履行時收取違約方的違約金，無須繳納增值稅，也不用開具發(fā)票；

2.對于合同已經(jīng)履行，購買方因延遲付款等原因，按合同約定向銷售方支付一定金額的違約金，屬于價外費用，應并入銷售額計算繳納增值稅，并開具發(fā)票。

公司收到了一筆財政撥付資金，既然是財政部門給的，就不屬于增值稅應稅收入，不需要繳納增值稅。

解析

當納稅人取得財政補貼的時候，需準確判斷是否與取得收入或者數(shù)量直接掛鉤，直接掛鉤的，應按規(guī)定計算繳納增值稅。

公司進貨或者支付費用的時候，取得了增值稅專用發(fā)票，認證相符后就可以抵扣增值稅。

解析

取得專票不一定允許抵扣，例如企業(yè)員工因公出差取得“住宿費”增值稅專用發(fā)票，企業(yè)可以用于抵扣增值稅進項稅額；但企業(yè)組織員工旅游（集體福利）收到酒店開具的“住宿費”增值稅專用發(fā)票，即使認證相符也不得抵扣；此外，企業(yè)用于個人消費取得的增值稅專用發(fā)票，也不得抵扣！

企業(yè)只要屬于增值稅小規(guī)模納稅人，就按照征收率為3%來計征增值稅。

解析

小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率不一定為3%，還要看具體的業(yè)務類型。

比如：

（1）自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

（2）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅（自2023年1月1日至2023年12月31日，減按1%征收率征收）。

（3）銷售、出租不動產(chǎn)的征收率為5%。

（4）提供勞務派遣服務等，可以選擇差額征收，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

政補貼的時候，需準確判斷是否與取得收入或者數(shù)量直接掛鉤，直接掛鉤的，應按規(guī)定計算繳納增值稅。