企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（Ａ類，2017年版）在2018年12月底進(jìn)行了修訂，簡化了表格，修改了一些內(nèi)容。這使得年度所得稅申報(bào)更容易了。匯算清繳，初看好像表格很多很復(fù)雜，其實(shí)一般公司要填的就是6-7張表格，填起來并不復(fù)雜。我們只需一步一步地跟著做，其實(shí)非常簡單。做匯算清繳前，要做些準(zhǔn)備工作。以下內(nèi)容，供參考哈！
1、學(xué)習(xí)企業(yè)所得稅稅法相關(guān)知識(shí)。本文后面有部分參考內(nèi)容。
2、翻閱全年的會(huì)計(jì)憑證，把有關(guān)損益的會(huì)計(jì)分錄查看一遍，對照稅法，看有沒有需要調(diào)整的，有調(diào)整的記錄下來。
3、對照小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，看公司符不符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)：從事國家非限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，并符合工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元的公司為小微企業(yè)。2018年度所得稅申報(bào)還是用這個(gè)舊標(biāo)準(zhǔn)。2019年以后統(tǒng)一為度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元，從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額不超過5000萬元的公司為小微企業(yè)。
一.選取要填的表格
小微企業(yè)一般選取如下的表格，如果你有特殊業(yè)務(wù)，符合要求得，可以根據(jù)實(shí)際增加相關(guān)表格。
1、必選表格：
A000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表
A100000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）
A105080 資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表
A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表
A105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表
A107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表
2、選填表格
A106000企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表（有虧損彌補(bǔ)就選，沒有不選）
二.如何填表
表1：《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》（A000000）
A000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表
填報(bào)方法：
納稅人在填報(bào)申報(bào)表前，首先填報(bào)基礎(chǔ)信息表，為后續(xù)申報(bào)提供指引?；A(chǔ)信息表主要內(nèi)容包括基本經(jīng)營情況、有關(guān)涉稅事項(xiàng)、企業(yè)主要股東及分紅情況等部分。有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明如下：
1.“101納稅申報(bào)企業(yè)類型”：沒有分支機(jī)構(gòu)的一般選代碼100。根據(jù)下表填寫。
跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)類型代碼表
２.“103資產(chǎn)總額（萬元）”：這一條與小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)聯(lián)，填報(bào)時(shí)要注意是否符合小微企業(yè)資產(chǎn)限制。超過了資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)就不是小微企業(yè)了，不能享受優(yōu)惠。
填報(bào)納稅人全年資產(chǎn)總額季度平均數(shù)，單位為萬元，保留小數(shù)點(diǎn)后2位。資產(chǎn)總額季度平均數(shù)，具體計(jì)算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
3.“104從業(yè)人數(shù)”：這一條與小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)聯(lián)，填報(bào)時(shí)要注意是否符合小微企業(yè)資產(chǎn)限制。超過了從業(yè)人數(shù)標(biāo)準(zhǔn)就不是小微企業(yè)了，不能享受優(yōu)惠。填報(bào)納稅人全年平均從業(yè)人數(shù)，從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和，依據(jù)和計(jì)算方法同“資產(chǎn)總額”口徑。
4.“105所屬國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)”：按照《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》標(biāo)準(zhǔn)，納稅人填報(bào)所屬的國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)明細(xì)代碼。
5.“105國家限制或禁止行業(yè)”：一般企業(yè)選“否”,納稅人從事國家限制和禁止行業(yè)，選擇“是”。需要提醒的是，選擇了“是”就不能享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。
6.“107適用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度”：一般選代碼200或300。納稅人根據(jù)會(huì)計(jì)核算采用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度從《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度類型代碼表》中選擇相應(yīng)的代碼填入本項(xiàng)。
會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度類型代碼表
７.“108采用一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式（2018年版）”：一般選“否”。納稅人根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于修訂印發(fā)2018年度一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式的通知》（財(cái)會(huì)〔2018〕15號(hào)）規(guī)定的格式編制財(cái)務(wù)報(bào)表的，選擇“是”，其他選擇“否”。
８.“109小型微利企業(yè)”：一般選“是”，不符合小微企業(yè)選“否”。納稅人符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財(cái)稅〔2018〕77號(hào)）等文件規(guī)定的小型微利企業(yè)條件的，選擇“是”，其他選擇“否”。
９.“110上市公司”：一般選“否”。納稅人在中國境內(nèi)上市的選擇“境內(nèi)”；在中國境外上市的選擇“境外”；在境內(nèi)外同時(shí)上市的可同時(shí)選擇；其他選擇“否”。納稅人在中國香港上市的，參照境外上市相關(guān)規(guī)定選擇。
10.從201開始，公司有對應(yīng)業(yè)務(wù)的，根據(jù)實(shí)際情況選擇。
11.股東及分紅情況，小微企業(yè)不用填寫。
表2：《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》（A100000）
填這個(gè)表，就是把年度會(huì)計(jì)報(bào)表的利潤表按項(xiàng)目填進(jìn)去，有的是先填了后面的報(bào)表，主表才有數(shù)據(jù)，后面的欄次與其他要納稅調(diào)整的表相對應(yīng)。
A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表
根據(jù)實(shí)際需要調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。
A105050職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表
根據(jù)工資數(shù)據(jù)填寫。
A105080 資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表
根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表的折舊數(shù)據(jù)填寫。要與A104000期間費(fèi)用明細(xì)表折舊數(shù)據(jù)之和一致。
A106000企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表
A107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表
這個(gè)表填第1行次填：主表A100000第23行次應(yīng)納稅所得額乘以15%的數(shù)額。
A100000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）
主表有營業(yè)收入，營業(yè)成本，期間費(fèi)用，營業(yè)稅金及附加等項(xiàng)需要填寫，其他數(shù)據(jù)在填完以上表格后自動(dòng)有數(shù)據(jù)了。要注意的是，后面表格與前面表格的對應(yīng)關(guān)系要填寫正確，不能出現(xiàn)自相矛盾的情況。
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