各位老板肯定都會(huì)采購(gòu)一些材料或者產(chǎn)品用作公司的運(yùn)營(yíng)，這個(gè)過(guò)程中就會(huì)遇到物品已經(jīng)出庫(kù)了，但發(fā)票還沒(méi)有取得的情況，是需要暫估入賬處理的。
別認(rèn)為這是一件小事兒，企業(yè)暫估入賬也容易出事。
這就有個(gè)異常操作的例子：A企業(yè)暫估成本500余萬(wàn)元未收到稅前扣除憑證，未按規(guī)定在匯算清繳期內(nèi)進(jìn)行納稅調(diào)整。
看完這個(gè)案例，小諾都倒吸了一口涼氣，一次性暫估了500多萬(wàn)的成本，竟然在稅前扣除了！
可以這樣理解暫估入賬：
√目的：為了保證賬實(shí)一致
√在月底結(jié)賬前做
√操作對(duì)象是貨到票未到的貨物
√按貨物清單或合同約定的價(jià)格入賬，不可以隨意確定金額。
公司的財(cái)務(wù)如果對(duì)“暫估入賬”處理不當(dāng)，是肯定要受到處罰的。
看見(jiàn)這實(shí)實(shí)在在的處罰單，相信各位老板已經(jīng)清楚處理好暫估入賬的重要性了。
那暫估入賬的涉稅問(wèn)題都有什么？企業(yè)該注意的問(wèn)題有哪些？
小諾經(jīng)常聽(tīng)到的問(wèn)題今天就來(lái)統(tǒng)一回復(fù)！
問(wèn)題一
企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，暫估入賬的成本費(fèi)用可以稅前扣除么？
答：
第一種情況--已實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用
在企業(yè)所得稅匯算清繳期結(jié)束前取得發(fā)票，可以在發(fā)生的當(dāng)年稅前扣除；
在企業(yè)所得稅匯算清繳期結(jié)束前未能取得發(fā)票，不得在當(dāng)年稅前扣除。
第二種情況--未實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用
無(wú)論是哪一種情況，一律不得稅前扣除。
問(wèn)題二
暫估入賬金額是否包含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額？
答：
一般納稅人暫估入賬的金額不包含增進(jìn)項(xiàng)稅額。
小規(guī)模納稅人不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，購(gòu)進(jìn)貨物相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)計(jì)入貨物的成本價(jià)。
所以，小規(guī)模納稅人暫估入賬的金額中應(yīng)當(dāng)包含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
問(wèn)題三
取得以前年度暫估成本費(fèi)用的發(fā)票，該如何處理？
答：
取得以前年度暫估成本費(fèi)用的發(fā)票，可以追溯到發(fā)生的年度進(jìn)行扣除，但追補(bǔ)期規(guī)定不能超過(guò)5年。
如果追補(bǔ)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請(qǐng)退稅。
問(wèn)題四
企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)，暫估入賬的成本費(fèi)用可以稅前扣除嗎？
答：
1.已實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用可以扣除，未實(shí)際發(fā)生的不可以扣除。
2.暫時(shí)按照賬面發(fā)生金額扣除。
3.在匯算清繳時(shí)，應(yīng)該補(bǔ)充、提供發(fā)票。
因此，在企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)環(huán)節(jié)，暫估入賬成本費(fèi)用是可以在稅前扣除的。
問(wèn)題五
匯算清繳期結(jié)束后會(huì)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求補(bǔ)稅時(shí)，是否有合法的補(bǔ)救方法？
答：
企業(yè)可以在被告知之日起60日內(nèi)去補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票。
如果因?yàn)樘厥庠虼_實(shí)沒(méi)有辦法取得發(fā)票，也可以再提供證明真實(shí)性業(yè)務(wù)交易的資料，以及無(wú)法補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證原因等證明資料的基礎(chǔ)上，向稅務(wù)機(jī)關(guān)爭(zhēng)取在企業(yè)所得稅稅前扣除。
以上就是暫估入賬的涉稅問(wèn)題了，還有什么問(wèn)題，或者需要小諾幫忙的都可以直接私信~
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