公司經(jīng)營難免會(huì)遇到資金不足的情況，這時(shí)候公司就會(huì)向個(gè)人股東或其他人借款，然后個(gè)人將款項(xiàng)打入公司對(duì)公賬戶，款項(xiàng)就直接用于公司日常的經(jīng)營支出。這樣操作合規(guī)嗎？對(duì)公司來說是不是有風(fēng)險(xiǎn)？
當(dāng)然不合規(guī)，而且如果不注意這些事，風(fēng)險(xiǎn)是特別大的！
向個(gè)人借款前，老板要考慮的問題
企業(yè)向個(gè)人借款的稅務(wù)問題處理
1.企業(yè)所得稅
公司發(fā)生的經(jīng)營性借款利息支出稅前扣除需取得發(fā)票、滿足關(guān)聯(lián)借款的債資比要求，利率水平不高于同期同類銀行貸款利率等，另外還需要考慮股東出資是否繳足等特殊情形。
（1）取得發(fā)票
企業(yè)對(duì)個(gè)人的利息支出，超過“小額零星”標(biāo)準(zhǔn)的需要個(gè)人在稅務(wù)局申請(qǐng)代開發(fā)票作為稅前扣除憑證。
（2）滿足債資比及利率水平的要求
①非關(guān)聯(lián)方借款
支付給個(gè)人利息，要滿足：企業(yè)與個(gè)人之間的借貸真實(shí)、合法、有效；企業(yè)與個(gè)人簽訂借款合同。此外，不超過金融企業(yè)同期同類貸款利息部分可以稅前扣除。
②關(guān)聯(lián)方借款
支付給關(guān)聯(lián)方個(gè)人的利息，需滿足債資比且不超過金融企業(yè)同期同類貸款利息部分可以稅前扣除。
2.增值稅與附加稅
個(gè)人向企業(yè)借款取得的利息，屬于增值稅應(yīng)稅范圍，企業(yè)向個(gè)人支付利息時(shí)，個(gè)人需要繳納增值稅及附加稅。
3.個(gè)人所得稅
個(gè)人取得的利息收入需要按“股息、利息、紅利所得”依20%稅率納稅。單位在支付個(gè)人借款利息時(shí)，應(yīng)按稅法規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。
4.印花稅
企業(yè)與個(gè)人簽訂的借款合同，按照《印花稅法》規(guī)定，不需要繳納印花稅。
注意！5個(gè)涉稅關(guān)鍵點(diǎn)
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