最近有一個(gè)客戶聯(lián)系小諾，說是被稅管員約談了，老板開始也很震驚，公司的營運(yùn)和稅務(wù)也都挺正常的，也沒做什么違法的事兒。
了解后才知道，原來是因?yàn)槎愗?fù)率太低了！
今天再給大家全面梳理一下稅負(fù)率相關(guān)的問題，看完這篇文章，您就知道自己的稅負(fù)率是不是異常以及該怎么應(yīng)對(duì)啦~
給大家上個(gè)案例：
該公司因?yàn)槎愗?fù)率過低被查，一查不要緊，果然查出了問題，最終罰款40萬，負(fù)責(zé)人還被判了刑。
有數(shù)據(jù)顯示，被稅務(wù)預(yù)警的企業(yè)，被稽查率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于普通未被預(yù)警的企業(yè)。
可見，稅負(fù)率的問題必須得到企業(yè)的重視！
在被稅務(wù)機(jī)關(guān)談話之前，還是要自己把關(guān)一下稅負(fù)問題。
一般情況下，稅負(fù)率可以分為：增值稅稅負(fù)率以及企業(yè)所得稅稅負(fù)率。
那如何計(jì)算自己公司的稅負(fù)率呢~
01
增值稅的稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入*100%
比如：一家公司當(dāng)期的不含稅收入為1000萬元、成本為800萬元（假設(shè)都取得了專用發(fā)票），稅率同為13%，不考慮其他因素。
應(yīng)納增值稅=1000*13%-800*13%=26萬元
增值稅稅負(fù)率=26/1000*100%=2.6%
02
企業(yè)所得稅的稅負(fù)率=應(yīng)納所得稅額/銷售額×100%
比如：一家公司不含稅收入1000萬元，實(shí)繳企業(yè)所得稅100萬元。
企業(yè)所得稅稅負(fù)率=100/1000*100%=10%
有時(shí)候會(huì)發(fā)現(xiàn)稅負(fù)率會(huì)有一定的波動(dòng)，這是為什么呢？
這些因素會(huì)影響稅負(fù)率的指標(biāo)！
1.銷售價(jià)格降低。導(dǎo)致銷售價(jià)格降低的原因有很多，比如季節(jié)的影響、供應(yīng)大于需求，商業(yè)競爭激烈等。
2.進(jìn)貨價(jià)格上漲，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額也會(huì)增加，這樣銷項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)稅的差額就減少了，稅負(fù)率也就降低了。
3.一個(gè)時(shí)期的進(jìn)貨多，銷售量較少，扣的進(jìn)項(xiàng)稅多，銷項(xiàng)稅少，也會(huì)減少這個(gè)時(shí)期的稅負(fù)率。
看到這，相信大家已經(jīng)對(duì)稅負(fù)率有了初步的了解了，下面就可以對(duì)照一下稅負(fù)率預(yù)警線了。
如果自己的公司真的不在正常值的范圍，需要及時(shí)調(diào)整。
那企業(yè)接到稅務(wù)預(yù)警信息，就代表企業(yè)有稅收問題嗎？
小諾告訴各位老板：放寬心！這并不代表公司就一定有稅務(wù)方面的問題！
這是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)征管系統(tǒng)，發(fā)現(xiàn)納稅人納稅指標(biāo)異常并發(fā)出預(yù)警信息，并不代表企業(yè)有問題，而是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)征管系統(tǒng)的信息提取，認(rèn)為企業(yè)有異常狀況，需要進(jìn)行情況查實(shí)，并最終根據(jù)查實(shí)情況予以處理。
假如企業(yè)肯定是100%正常繳納稅款了，但是稅負(fù)率還是偏低。
遇到這種情況，是可以作為稅負(fù)率低的正當(dāng)理由的，比如產(chǎn)品滯銷的一些情況，有可能導(dǎo)致稅負(fù)率低，只要和稅務(wù)局如實(shí)告知就可以解決。
當(dāng)然，雖然會(huì)留給您解釋的機(jī)會(huì)，但是企業(yè)遇到稅務(wù)預(yù)警也必須要采取相應(yīng)的措施，不能置之不理。
公司方面
1.接到稅務(wù)預(yù)警信息后，確定預(yù)警信息與企業(yè)自身是否存在因果關(guān)系，應(yīng)該詳細(xì)整理相關(guān)的數(shù)據(jù)資料。
2.分析預(yù)警產(chǎn)生的原因。
3.給出合理的解釋。
4.最終確定解決方案。
5.如果確定預(yù)警信息與企業(yè)自身原因無關(guān)，應(yīng)出示相關(guān)的證據(jù)證明。
會(huì)計(jì)方面
1.每月報(bào)表報(bào)送之前，財(cái)務(wù)人員都應(yīng)本著符合業(yè)務(wù)真實(shí)性的原則進(jìn)行自查。
2.如果經(jīng)自查之后，發(fā)現(xiàn)稅負(fù)率偏低的原因是由于自身發(fā)生銷售行為申報(bào)收入不及時(shí)、有漏報(bào)行為、有不應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的事項(xiàng)沒有及時(shí)進(jìn)行調(diào)整的行為造成的，就應(yīng)該及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，補(bǔ)報(bào)增值稅。
3.當(dāng)關(guān)鍵指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí)，對(duì)異常原因及時(shí)自我檢查，內(nèi)部處理，保證對(duì)系統(tǒng)報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表遠(yuǎn)離指標(biāo)異常預(yù)警的紅線。
小諾提醒
√ 要注重稅負(fù)率指標(biāo)，因?yàn)楝F(xiàn)在稅務(wù)機(jī)關(guān)和大數(shù)據(jù)的監(jiān)察十分嚴(yán)格。如果現(xiàn)在您的企業(yè)的稅負(fù)率水平?jīng)]有到達(dá)當(dāng)?shù)赝袠I(yè)的水平就要多多注意了。
√ 如果稅負(fù)率較低的企業(yè)領(lǐng)用大量的增值稅專票也會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)注。
√ 長期零負(fù)申報(bào)的行為不要再有了。
√ 企業(yè)存在發(fā)票滯留票和失控發(fā)票。
√ 不要虛開發(fā)票、買賣發(fā)票，否則一定會(huì)被處罰。
√進(jìn)銷匹配、稅負(fù)均衡、依法開票、合規(guī)入賬是財(cái)務(wù)人員必須具備的做賬技能。
√ 會(huì)計(jì)人員既不要忽視涉稅評(píng)估指標(biāo)、也不要刻意地去迎合預(yù)警指標(biāo)，指標(biāo)是死板的、業(yè)務(wù)是靈活的，每個(gè)企業(yè)都有自己企業(yè)的具體情況。
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